Como a Reforma Tributária Afeta Pequenas Clínicas e Profissionais Liberais na Saúde

Entenda os impactos da Reforma Tributária para clínicas médicas, dentistas, fisioterapeutas, psicólogos, nutricionistas e outros profissionais da saúde. Veja como se preparar para o IBS, CBS e novas obrigações fiscais.

O que muda com a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária cria um novo modelo de tributação sobre o consumo, substituindo gradualmente tributos atuais por dois novos tributos principais:

CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal, que substituirá PIS e COFINS.

IBS — Imposto sobre Bens e Serviços, de competência compartilhada entre estados e municípios, que substituirá ICMS e ISS.

Para a área da saúde, a principal mudança está na forma de apuração e no tratamento dos créditos. Hoje, muitos profissionais e pequenas clínicas olham apenas para a alíquota do Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Com o novo modelo, será necessário avaliar também se os custos da operação geram ou não créditos, qual será o impacto na formação de preço e se o regime atual continuará sendo o mais eficiente.

O setor da saúde terá redução de alíquota?

Sim. A Lei Complementar nº 214/2025 prevê redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS para determinados serviços de saúde relacionados na legislação.

Isso é positivo para o setor, pois reconhece a essencialidade dos serviços de saúde. Porém, essa redução não elimina a necessidade de análise individual.

Uma clínica com alta folha de pagamento, muitos profissionais contratados como pessoa física, aluguel relevante, equipamentos financiados, glosas frequentes ou baixa margem pode ter impacto diferente de uma clínica mais enxuta, com estrutura terceirizada e maior capacidade de aproveitamento de créditos.

Ou seja: a pergunta correta não é apenas “qual será a nova alíquota?”, mas sim “como essa nova regra afeta a margem real da minha clínica?”.

Glosas: ponto de atenção para clínicas que atendem convênios

Um ponto importante para clínicas que atendem planos de saúde é o tratamento das glosas.

A legislação prevê que os valores glosados pela auditoria médica dos planos de assistência à saúde, quando não pagos, não integrem a base de cálculo do IBS e da CBS nos serviços de saúde abrangidos pela regra.

Esse ponto é extremamente relevante, porque muitas clínicas faturam um valor, mas recebem outro após as glosas. Se a clínica não tiver controle adequado entre valor faturado, valor glosado, valor efetivamente recebido e nota fiscal emitida, poderá pagar tributo de forma incorreta ou enfrentar dificuldades para comprovar sua apuração.

Por isso, clínicas que atendem convênios precisam revisar seus processos de faturamento, conciliação financeira e escrituração fiscal.

Pequenas clínicas no Simples Nacional: o regime continuará vantajoso?

O Simples Nacional não acaba com a Reforma Tributária. Porém, ele passará a conviver com novas possibilidades de apuração do IBS e da CBS.

Para empresas do Simples, haverá situações em que será necessário avaliar se faz sentido permanecer com o recolhimento unificado tradicional ou optar pela apuração regular do IBS e da CBS em determinados períodos, especialmente considerando a geração de créditos para clientes e tomadores.

Essa decisão pode afetar clínicas que prestam serviços para outras empresas, operadoras, hospitais, plataformas, convênios ou clientes que valorizem o aproveitamento de créditos.

Para profissionais da saúde que atendem majoritariamente pessoas físicas, a análise pode ser diferente. Já para clínicas que atendem empresas ou possuem contratos B2B, o impacto comercial e tributário pode ser maior.

Portanto, permanecer no Simples pode continuar sendo vantajoso para muitos negócios da saúde, mas a decisão precisará ser calculada, não presumida.

Lucro Presumido e Lucro Real: haverá necessidade de reavaliar?

Sim. Clínicas e profissionais liberais que estão no Lucro Presumido ou Lucro Real também precisarão revisar seus números.

No Lucro Presumido, a carga atual pode parecer previsível, mas a Reforma Tributária muda a lógica dos tributos sobre consumo. A análise deverá considerar a nova carga de IBS/CBS, os créditos disponíveis e o impacto sobre a margem.

No Lucro Real, o controle contábil e fiscal tende a ganhar ainda mais importância, especialmente para clínicas com estrutura maior, custos relevantes, aquisição de insumos, equipamentos, despesas operacionais e contratos complexos.

Em todos os casos, o ponto central será comparar cenários: regime atual, regime futuro, impactos na margem, efeitos sobre preço e capacidade de repassar custos ao cliente.

Por que a folha de pagamento preocupa?

Muitas clínicas de saúde têm grande parte dos custos concentrada em folha de pagamento, pró-labore, profissionais autônomos, prestadores pessoa física ou equipes assistenciais.

O problema é que a folha, em regra, não gera crédito de IBS e CBS da mesma forma que determinados bens e serviços contratados de pessoas jurídicas podem gerar.

Isso significa que clínicas muito dependentes de mão de obra podem ter menor capacidade de compensação de créditos no novo modelo, mesmo com a redução de alíquota prevista para a saúde.

Esse ponto deve ser analisado com cuidado, porque pode afetar diretamente a margem operacional.

A Reforma Tributária também muda as obrigações acessórias

A partir de 2026, começa o período de testes da CBS e do IBS. Mesmo que a cobrança efetiva seja gradual, as empresas já precisarão se adaptar a documentos fiscais eletrônicos com destaque dos novos tributos, conforme as regras e leiautes aplicáveis.

Para clínicas e profissionais liberais, isso significa revisar:

• sistema emissor de notas fiscais;

• cadastro de serviços;

• classificação correta das atividades;

• parametrização fiscal;

• controle de receitas por tipo de serviço;

• conciliação entre nota fiscal, recebimento e glosas;

• relatórios financeiros e contábeis;

• contratos com clientes, convênios e parceiros.

A clínica que esperar a cobrança definitiva para se preparar pode enfrentar erros de emissão, falhas de apuração, perda de créditos, inconsistências fiscais e dificuldade para precificar seus serviços.

Como pequenas clínicas e profissionais liberais devem se preparar?

A preparação deve começar com uma análise prática do negócio. Não basta acompanhar notícias sobre a Reforma Tributária; é necessário entender como ela afeta a realidade da clínica.

1. Revisar o regime tributário

O primeiro passo é avaliar se o regime atual continua adequado. Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real devem ser comparados com base em números reais, considerando faturamento, folha, margem, despesas, créditos possíveis e perfil dos clientes.

2. Mapear receitas por tipo de serviço

Nem todo serviço pode ter o mesmo tratamento. É importante identificar quais receitas vêm de consultas, procedimentos, exames, convênios, particulares, contratos com empresas, locação de espaço, repasses ou outras fontes.

Esse mapeamento ajuda a evitar tributação incorreta e permite uma simulação mais precisa.

3. Controlar glosas e recebimentos

Clínicas que atendem convênios precisam separar claramente o valor faturado, o valor glosado e o valor efetivamente recebido. Esse controle será essencial para evitar pagamento indevido de tributos e melhorar a gestão financeira.

4. Revisar preços e margens

Com a nova sistemática de IBS e CBS, a precificação precisa considerar carga tributária, créditos, custos fixos, custos variáveis, folha, inadimplência, glosas e margem desejada.

Preço baseado apenas no mercado pode esconder prejuízo.

5. Atualizar sistemas e emissão fiscal

A emissão de notas fiscais precisará acompanhar os novos campos, leiautes e regras de destaque dos tributos. Clínicas que usam sistemas simples ou controles manuais devem avaliar se suas ferramentas estarão preparadas para a transição.

6. Planejar contratos e repasses

Contratos com convênios, empresas, parceiros e profissionais de saúde devem ser revisados para prever impactos tributários, reajustes, responsabilidades e eventuais mudanças de preço.

7. Simular cenários antes de tomar decisões

A principal recomendação é não decidir no escuro. Cada clínica deve simular cenários considerando seu próprio faturamento, estrutura de custos, regime tributário e perfil de clientes.

Uma decisão que é boa para uma clínica pode ser ruim para outra.

Oportunidade: transformar a contabilidade em ferramenta de decisão

A Reforma Tributária pode gerar insegurança, mas também abre uma oportunidade para clínicas e profissionais da saúde melhorarem sua gestão.

Quem se preparar com antecedência poderá entender melhor sua margem, corrigir falhas de precificação, revisar contratos, organizar processos fiscais e tomar decisões mais estratégicas.

A contabilidade deixa de ser apenas uma obrigação mensal e passa a ser uma ferramenta para proteger o lucro e apoiar o crescimento do negócio.

Como a Phront pode ajudar

A Phront Contabilidade Estratégica atua com foco consultivo para ajudar empresas e profissionais da saúde a entenderem o impacto real da Reforma Tributária no seu negócio.

Nossa análise considera não apenas o imposto, mas também margem, regime tributário, folha, custos, glosas, créditos, contratos e precificação.

Com isso, ajudamos clínicas, consultórios e profissionais liberais a responderem perguntas essenciais:

• Meu regime tributário atual continuará sendo o melhor?

• A Reforma Tributária pode aumentar minha carga fiscal?

• Tenho risco de pagar imposto sobre valores glosados?

• Minha clínica está precificando corretamente?

• Meu sistema está preparado para as novas obrigações?

• Devo me preparar para mudanças no Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real?

A Reforma Tributária não deve ser tratada como um problema futuro. A transição já começou e os efeitos serão sentidos gradualmente nos próximos anos.

Para pequenas clínicas e profissionais liberais da saúde, o momento ideal para se preparar é agora.

Quem analisar seus números com antecedência terá mais segurança para decidir, precificar, negociar contratos e proteger sua margem.

A Phront pode ajudar sua clínica a entender o impacto da Reforma Tributária e identificar o melhor caminho tributário para os próximos anos.

Entre em contato e solicite uma análise personalizada.